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簡易計稅的真正含義~

        企業所得稅記稅方式包含簡易計稅和通常計稅二種。相對性于通常記稅方式而言,簡易計稅具備增值稅率低,不用結轉進項稅,會計賬務處理相對性簡易等優點。但假如從增值稅稅負、盈利水準及中下游客戶滿意度等好幾個層面來綜合性剖析,人們會發覺,在一些特殊狀況下,簡易計稅不一定是對公司最有益的挑選。下邊惠州悟空財稅根據具體實例來為大伙兒深度解讀,究竟如何挑選對公司最有益!
 
    
 
  
例如:某公交公司營改增后挑選了簡易征收交納所得稅,截至2016年7月已滿36六個月,能夠再次挑選記稅方式。充分考慮最近需拆換首批公交車車子,可以獲得很多進項稅,該企業就對2016年8月-2019年7月的增值稅稅負和盈利水準開展了剖析計算,對是不是再次挑選簡易征收開展了確立。
  
       預估主營業務收入總金額為1.3億(價稅合計);提前準備購買一百輛公交車小車累計額度3500萬(未稅),預估產生車子給油、檢修等花費4000萬(未稅) ,均可獲得征收率為18%的所得稅增值稅專票;城建稅教育印花稅累計按10%測算,別的稅收暫未考慮到。
 
  1. 挑選簡易計稅:
 
  應交所得稅=11500/(1+3%)*3%=349.52(萬余元)
  城建稅教育印花稅累計=349.52*10%=34.952(萬余元)
  收益總金額=11500/(1+3%)=11650.49(萬余元)
  新增固定資產總金額=3500*(1+18%)=3510(萬余元), 按10年計提折舊,36六個月折舊費額并為1053萬余元
  車子油錢、維修費用=4000*(1+18%)=5265(萬余元)
  城建稅教育印花稅:34.95萬余元
  利潤額=11650.49-1053-5265-34.952=5297.54(萬余元)
 
  2.挑選通常記稅:
 
  應交所得稅=1275-1189.19=85.81(萬余元)
  城建稅教育印花稅=85.81*10%=8.581(萬余元)
  收益總金額=11500/(1+12%)=10810.81(萬余元)
  新增固定資產總金額為3500萬余元, 按10年計提折舊, 36六個月折舊費額約為800萬余元
  車子油錢、維修費用為4000萬余元
  城建稅教育印花稅:8.581萬余元
  利潤額=10810.81-800-4000-8.581=5402.23(萬余元)
  
顯著看得出,不管從稅賦水準還是盈利水準看來,該公司挑選通常記稅方式要顯著好于挑選簡易征收。那麼,究竟什么情況挑選通常記稅方式較為有益呢?
 
1、小規模納稅人公司在36六個月內進項稅很大
  若本期存有購入固資、在建項目等狀況而造成進項稅很大時,通常記稅方式的應納稅所得額有將會會出現負值,產生進項留抵稅額。或是會出現低于按簡易征收測算的應納稅所得額的狀況。如所述實例
 
2、市場銷售微利貨品或出示微利服務項目的一般納稅人
  假如一般納稅人銷售總額不合格但合乎有關標準,在充分考慮各類狀況后,也可挑選評定小規模納稅人,依照通常記稅方式記稅。
  
3、挑選簡易征收盡管稅賦較低,但利潤額也較低
  一些新項目假如單純性從稅賦視角計算,簡易征收好于通常記稅方式,可是從新項目整體盈利計算,卻出現了通常記稅方式下盈利水準高過簡易征收下盈利水準的狀況。而公司從業企業安全生產的目地關鍵是以便獲得盈利,因此在此類狀況下,可挑選通常記稅方式。
  
4、存有很多留抵稅額的原所得稅經營者增加特殊應納稅額個人行為
 
        有關要求明確提出:從2016年12月1日起,原所得稅小規模納稅人能夠用房地產營改增前的留抵稅額抵稅其全部所得稅銷項稅。因此,假如公司存有房地產營改增前的限額留抵稅額,目前新產生特殊應納稅額個人行為或是能夠再次挑選特殊應納稅額個人行為記稅方式時,挑選通常記稅將會要好于簡易計稅。

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